試點五年后，個人稅收遞延型養老保險（以下簡稱“稅延養老險”）有新動向。7月6日，北京商報記者從業內獲悉，國家金融監督管理總局近日已就稅延養老險試點與個人養老金銜接有關事項在業內征求意見。

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目前，《關于個人稅收遞延型商業養老保險試點與個人養老金銜接有關事項的通知》（以下簡稱《通知》）已經下發至上海、江蘇、福建、廈門銀保監局，中國銀行保險信息技術管理有限公司（以下簡稱“銀保信公司”），以及各經營個人稅收遞延型商業養老保險業務保險公司。

根據《通知》內容來看，未來已開展業務的稅延養老險產品有望納入個人養老金保險產品名單，稅延養老險保單也有望變更為個人養老金保單。

試點效果低于預期，

尚未進入常態化經營

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作為養老保險“第三支柱”中的新興力量，稅延養老險曾被寄予厚望。

稅延養老險，是由保險公司承保的一種商業養老保險產品，主要面向繳納個人所得稅的社會公眾，公眾投保該保險，繳納的保險費允許稅前列支，養老金積累階段免稅，領取養老金時再相應繳納。投保人每月最高可稅前抵扣1000元，到了領取階段，按照7.5%進行遞延征稅。

回溯來看，2018年4月12日，財政部、原銀保監會等部門聯合發布《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》指出，自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區實施稅延養老險試點，試點期限暫定一年。彼時業內預測，稅延養老險將帶來千億元保費市場。

然而，現實很骨感。原銀保監會公布的數據顯示，截至2020年4月底，共有23家保險公司參與該試點，其中有19家公司出單，累計實現保費收入3億元，參保人數4.76萬人。也就是說，試點近兩年，稅延養老險僅獲得了3億元的保費規模。

反觀此后推行的專屬商業養老保險試點，試點僅半年多就實現了4億保費規模，未來也就進入常態化運營。而此前也曾有消息稱稅延養老險制度有望由試點轉向常規化開展，但是至今還未有確切的監管文件。

為何稅延養老險的試點不及預期？資深精算師徐昱琛表示，首先，稅延養老險宣傳的力度不是很大，只是在部分城市開展了試點；其次，稅延養老險產品本身比較復雜，但是給予代理人的銷售獎勵不高，代理人銷售積極性不高；最后，其稅收優惠力度不如現在的個人養老金，個人養老金領取階段需要繳納3%的個稅，而稅延養老險需要繳納7.5%。

北京聯合大學管理學院金融系教師楊澤云也表示，稅延養老險“不叫座”的原因，除了參與者所享受的稅收優惠總額有限、稅收優惠比例有限，還有操作復雜、保險公司及其營銷人員缺乏動力推銷稅延養老險等原因。

有望變成個人養老金保單

舉牌再現，近兩年呈低迷態勢公司治理成不達標主因芒果傳媒擬入局保險業“新冠”保險接連被點名流感專屬保險產品少賠付率最高達797%超兩成險企僅具備1項能力保險從業人員曾面臨“三大考”“大考”歸來，會成趨勢嗎？

根據《通知》，為促進個人養老金業務健康有序發展，經研究決定，擬開展稅延養老險試點與個人養老金銜接工作。

《通知》要求稅延養老險試點公司堅持依法合規、積極主動、便利操作原則，做好政策宣傳，尊重客戶選擇，優化辦理流程，維護客戶合法權益，有序開展稅延養老險試點業務與個人養老金制度銜接，原則上于2023年底前完成各項工作。

此外，《通知》還擬定了開展稅延養老險試點與個人養老金銜接工作的一系列細節工作。銀保信公司需要加強稅延養老保險信息平臺、銀行保險行業個人養老金信息平臺等建設和運營管理，支持稅延養老險試點與個人養老金銜接。

完成了平臺系統對接和監管報送后，已開展業務的稅延養老險產品可納入個人養老金保險產品名單。《通知》擬定，自今年7月1日，試點公司停止向新客戶銷售稅延養老險產品，支持將稅延養老險保單變更為個人養老金稅延養老保險保單（以下簡稱“個人養老金保單”）。變更完成后，投保人后續通過個人養老金資金賬戶繳納保費。

稅延養老險試點與個人養老金銜接工作全面完成后，稅延養老保險信息平臺將停止服務。《通知》擬定，自2024年1月1日起，稅延養老保險信息平臺停止為投保人提供賬戶管理、續期交費、信息查詢等其他服務。試點公司應當做好未加入個人養老金制度的投保人的保單管理。

談及稅延養老險試點與個人養老金銜接的意義，楊澤云表示，兩者并入銜接，一方面，稅延養老險參與者數量有限，并入個人養老金系統，避免重復建設，降低運營成本；另一方面，將稅延養老險轉為個人養老金，將之前領取階段的稅率從7.5%降為與個人養老金執行一致的3%的稅率，有利于稅延養老險投保人的利益。

“個人養老金制度屬于國家層面推行的政策，稅延養老險試點屬于保險行業在部分地區推行的政策。”從政策推行力度和認可程度層面，也有資深保險專家表示，稅延養老險試點與個人養老金銜接后，有望獲得更多消費者的認可，更有利于產品銷售。

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